L'investissement dans les œuvres d'arts satisfait plusieurs objectifs dans le cadre de la gestion du patrimoine. Sans rentrer dans le cadre du Mécénat, chacun peut se constituer à son échelle une collection d'œuvres d'art. L'achat d'une collection, ou simplement d'une oeuvre, d'un manuscrit ou d'une lettre fait partie du premier acte qui concrétise votre investissement dans le monde de l'art. Nous nous chargeons de cette acquisition en sélectionnant le meilleur choix pour vous, auprès des ventes publiques, des ventes particulières, au gré de nos recherches auprès des collectionneurs.

La performance du capital investi dans l'art varie bien entendu selon les qualités intrinsèques de l'œuvre sélectionnée : la notoriété de l'auteur, la rareté, l'authenticité, la période, la qualité, le sujet, la provenance… Un tiers des transactions du marché de l'art se font par vente aux enchères. Des grandes maisons comme Drouot, Christie's et Sotheby's, éditent des revues spécialisées offrant l'évolution d'un certain nombre de valeurs permettant d'approximer les tendances de prix ou d'évolution d'une collection. En moyenne les œuvres d'art sélectionnées par des professionnels réalisent une performance de 8%/an. A titre d'exemple, Claude Monet a une évolution annuelle estimée à 9,62% ; Napoléon I er à 9,61% ; Cézanne à 10,86% ; Louis XIV à 9,65% et Victor Hugo à 9,92% (source Aristophil).

En terme de fiscalité, les œuvres d'art sont soumises, en cas de revente, à une taxation forfaitaire de 5% du montant de l'œuvre, ou à la taxation sur la plus-value (PV) réelle de 27%. Dans ce dernier cas, après deux ans de possession, un abattement de 10% est effectué chaque année sur la plus-value (exonération des PV après 12 ans de possession). En matière d'ISF, la totalité des sommes investies pour l'achat d'œuvres d'art, est à retirer du calcul de l'assiette ISF.

Contribuable ayant un capital ou des liquidités non bloquées cherchant à réaliser une performance supérieure aux marchés obligataires/monétaires.
Contribuable imposé au titre de l'ISF.
Société disposant de trésorerie.

Un contribuable dont la valeur nette taxable (VNT) de son patrimoine est évalué à 1 400 000 €. L'ISF dont il est redevable se calcule ainsi :

- La fraction comprise entre 760 000 et 1 220 000€ est imposée à 0,55% , soit 2530€.
- La fraction comprise entre 1 220 000 et 2 420 000€ euros est imposée à 0,75%, soit 1350 €.

D'où une imposition sur l'ISF de 3900€.

Ce contribuable, désireux d'optimiser la performance de son patrimoine décide de racheter un contrat d'assurance vie d'une valeur de 200 000 € placé sur des fonds monétaires, afin de l'investir dans une collection de manuscrits d'Einstein. Le gain fiscal immédiat sur l'ISF est de 1480€/an minimum, avec une espérance de performance du capital largement supérieure au fond euros sécurisé (3,5 % net contre 7% en moyenne pour les œuvres d'arts).

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